Négy vagy több gyermeket nevelő anyák SZJA-kedvezménye

Segítség a négy vagy több gyermeket nevelő anyák számára: SZJA-kedvezmény

A személyi jövedelemadó (SZJA) számos kedvezményt kínál, amelyek közül az egyik a négy vagy több gyermeket nevelő anyák számára szól. De ki számít négy vagy több gyermeket nevelő anyának? És mikor érvényesíthető ez a kedvezmény? Tisztázzuk ezt le!

Ki veheti igénybe a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét?

A kedvezmény igénybevételének alapfeltétele, hogy a nő vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként négy vagy több gyermeket neveljen. Ez azt jelenti, hogy:

• Az anyának jogosultnak kell lennie családi pótlékra, vagy legalább 12 éven keresztül jogosultnak kellett lennie a családi pótlékra (például a gyermek elhunyta miatt megszűnt jogosultság esetén).
• Fogyatékos gyermek esetében, aki szociális intézményben van ellátásban, az anya nem kap családi pótlékot, de a gyermeket az anyát megillető családi pótlék összegének meghatározásakor figyelembe veszik.
• Az intézményvezető jogosultsági időszaka alatt a gyermeket a családi pótlék összegének meghatározásakor figyelembe veszik.

Ki NEM veheti igénybe a kedvezményt?

Meghatározott körülmények között a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye nem igényelhető. Például:

• Ha az anya négy gyermeket szült, de válás után a gyermek az apához került.
• Ha az anya második férjével közösen négy kiskorú gyermeket nevel, és a gyerekek közül kettő az ő sajátja, kettő pedig a férjéé (kivéve, ha az anya örökbe fogadta a férje gyermekeit).

Reméljük, ez segített tisztázni a négy vagy több gyermeket nevelő anyák szja-kedvezményével kapcsolatos kérdéseket.

Mennyi kedvezmény vehető igénybe?

Ebben a részben a kedvezmény mértékével foglalkozunk, hogy világossá tegyük, milyen mértékű adómentesség jár ennek a kedvezménynek az igénybevételével.

Mennyi a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye?

A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye az Szja törvényben meghatározott jövedelmekkel összefüggésben teljes adómentességet biztosít. Ez azt jelenti, hogy a kedvezményre jogosult anyának e jövedelmek után nem kell személyi jövedelemadót fizetnie. Tegyük ezt érthetőbbé egy példán keresztül:

Példa a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére

Tegyük fel, hogy Mária négy gyermeket nevel, és a törvényben meghatározott jövedelemforrásból szerzett bevétele 5 millió forint évente. Ha Mária igénybe veszi a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, ezt a 5 millió forintot nem kell megadóznia, vagyis Mária teljes mértékben mentesül az SZJA fizetése alól.

Egyszerű Nettó Bér Számítás Adókedvezményekkel

Tudja meg könnyedén, hogy az adókedvezmények hogyan befolyásolják a nettó bérét! Csak jelölje meg a bérkalkulátorukkban, mely kedvezményeket szeretné igénybe venni, és mi pontosan kiszámoljuk Önnek, mennyi lesz a nettó fizetése a kedvezmények alkalmazása után.

Milyen jövedelmek után vehető igénybe a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye?

Mint már korábban említettük, a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye a személyi jövedelemadó (SZJA) terén jelentős megtakarítást jelenthet. Ez a kedvezmény azonban nem minden jövedelemre érvényesíthető. Ebben a részben részletesen áttekintjük, mely jövedelmekre vehető igénybe ez a kedvezmény.

Milyen jövedelmek után vehető igénybe a kedvezmény?

Az SZJA törvény előírásai szerint a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye az alábbi jövedelmekre érvényesíthető:

• Bér és egyéb nem önálló tevékenységből származó jövedelmek: Ide tartozik például a munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem, adóköteles társadalombiztosítási ellátások (pl. táppénz, csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj), adóköteles szociális ellátások, álláskeresési járadék és segély, stb.
• Önálló tevékenységből származó jövedelmek: Az egyéni vállalkozók vállalkozói kivétele, a mezőgazdasági őstermelő jövedelme, az európai parlamenti képviselő jövedelme, a helyi önkormányzati képviselő jövedelme, a választott könyvvizsgáló jövedelme, stb.

Fontos figyelembe venni

A kedvezményre a magánszemély annak a hónapnak az első napjától jogosult, amelyben akár csak egy napig is – négy vagy több gyermeket nevelő anyának minősül. A kedvezmény megszűnik annak a hónapnak az utolsó napján, amelyben a magánszemély utoljára minősült négy vagy több gyermeket nevelő anyának.

A négy vagy több gyermeket nevelő anyák SZJA-kedvezményének igénybevétele: hogyan lehetséges?

A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét már sokan ismerik, de gyakran merül fel a kérdés, hogyan is vehető igénybe ez a kedvezmény. Ebben a szekcióban lépésről lépésre bemutatjuk, milyen módon lehet élni ezzel a lehetőséggel.

Hogyan vehető igénybe a kedvezmény?

A kedvezmény igénybevételének két fő módja van:

1. Év közben, adóelőleg-nyilatkozat leadásával: Ez a nyilatkozat adható le a munkáltatónak vagy a jövedelmet kifizető személynek.
2. Az adóévre vonatkozó szja-bevallásban: Az év végi személyi jövedelemadó-bevallásban is igénybe vehető a kedvezmény.

Hogyan készíthető el az adóelőleg-nyilatkozat?

Az adóelőleg-nyilatkozatot a legkényelmesebb módon, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet kitölteni és beküldeni a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé. Ha nincs lehetőség az online kitöltésre, akkor a nyilatkozat papíralapon is kitölthető és leadható a munkáltatónak vagy kifizetőnek.

A négy vagy több gyermeket nevelő anyák SZJA-kedvezményének kombinációja más kedvezményekkel

Az adózással kapcsolatban sokszor merül fel a kérdés, hogy vajon lehetséges-e egyszerre többféle kedvezményt is igénybe venni. Az alábbiakban ezt a kérdést boncolgatjuk, különös tekintettel a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére.

Hogyan vehető igénybe együtt, többféle szja-kedvezmény?

Az alapvető szabály az, hogy a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét minden más kedvezményt megelőzően érvényesíti adóelőleg-nyilatkozat alapján a munkáltató, kifizető. Ennek gyakorlati jelentése, hogy a kedvezmény alapját képező jövedelmekre nem lehet érvényesíteni az első házasok kedvezményét, a családi kedvezményt és a személyi kedvezményt. Ugyanakkor nincs akadálya annak, hogy a négy vagy több gyermeket nevelő anya érvényesítse a családi járulékkedvezményt.

Ehhez azonban szükséges, hogy az érintett magánszemély a családi kedvezményre vonatkozó adóelőleg-nyilatkozatot is kitöltse, hogy a munkáltató, kifizető az adóévben figyelembe tudja venni a családi járulékkedvezményt.

Példaként vegyük azt az esetet, amikor van olyan összevont adóalapba tartozó jövedelme (például bérbeadásból származó jövedelem), amelyre a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét nem tudja érvényesíteni, de a családi kedvezményt vagy családi járulékkedvezményt igen. Ilyenkor is hasonlóan kell eljárnia, azaz ki kell töltenie a családi kedvezményre vonatkozó adóelőleg-nyilatkozatot.

A kedvezmények igénybevételének sorrendje

A kedvezményeket a következő sorrendben lehet igénybe venni:

1. Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
2. 25 év alatti fiatalok kedvezménye
3. 30 év alatti anyák kedvezménye
4. Személyi kedvezmény
5. Első házasok kedvezménye
6. Családi kedvezmény